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【更新:这些国家将与中国交换征税信息,澳洲在列】中国开始向公民的全球收入征税,收入、股息、地产均计算在列!

【更新:这些国家将与中国交换征税信息,澳洲在列】中国开始向公民的全球收入征税,收入、股息、地产均计算在列!

土澳晒晒君
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据彭博社(Bloomberg)最新报道,中国政府开始向公民的全球收入征税。意味着中国政府开始效仿美国政府实施"不论你在世界哪里工作,都要向我缴税"的税收政策。

图片来自@今日悉尼,版权归原作者所有

此政策不仅对中国公民在国外的收入收税,同时也对其在香港、澳门两地工作的收入征税。据《南华早报》报道,香港有80,000至150,000名大陆人在香港工作。

据知情人士透露,中国已开始追踪一些居住在海外的中国公民,以为了征税,这让那些从来不必为海外收入在国内缴税的国人感到意外。

知情人士说,在香港经营的国有企业是世界上税率最低的国家之一,该企业最近告诉中国内地侨民宣布其2019年的收入,以便他们可以在家纳税。他们无权对此事公开发表讲话。其中两名知情人士说,中国国有企业还向在新加坡等其他地方工作的员工发出了通知。

这些人在香港缴税的最高额是其收入的15%,而中国最高税率为45%(有扣减额)。这意味着他们有可能缴纳原本3倍的税。据悉,已有在香港经营的中国国有企业向员工要求申报2019年的收入。

这些国家已与中国达成协议

CRS:全称(Common Reporting Standard),中文译为“共同申报准则”。CRS是一套有关国际税务情报自动交换的新标准。要求签署国系统性及定期性的情报自动交换,以使纳税人居住国与纳税人账户所在国家自动分享纳税人在境外金融机构如银行及证券户头中的各类财务信息,如股息、红利等。

2016年10月份,国家税务总局发文《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》,由此引发了不少高净值客户群体的恐慌,事实上,对于CRS大可不必恐慌。

首先,如果你是中国税务居民的时候,你的境外金融资产达到100万美金以上的,将会成为重点关注对象。

如果你不是中国税务居民,那么中国版CRS的审查规则也和国际规则无缝衔接,你的所在国也会知道你在中国境内的金融资产全部信息。

显然,CRS的出现是为了打击跨境逃税,大量的涉税信息让你的财富公开透明,你的税务信息将完全披露。

一旦被查到在海外藏匿巨额财产没有申报,高净值人群不仅要面临高额的个人所得税补缴,拥有的境外公司还可能面临最高达25%的企业所得税。除此之外,如果被查到拥有的巨额资金来源不明,事情就更严重……

截至2020年4月底,我国已对外正式签署107个避免双重征税协定,其中101个协定已生效,和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排,与台湾签署了税收协议。

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图片来自于@今日悉尼 ,版权属于原作者

 

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图片来自于@今悉尼 ,版权属于原作者

 

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图片来自于@今日悉尼 ,版权属于原作者

这些问题要注意

这一消息,将会直接影响到无数人。据官方消息,大约有6000万华侨居住在海外。

而根据《南华早报》的一份报道,在香港地区,大约有八万到十五万左右来自大陆地区的人在此工作。

澳门地区有多少来自大陆的人,还不得而知,不过根据《日经亚洲评论》报道,在澳门工作的中国公民也被告知,需要开始在国内缴纳个人所得税。

1、CRS管哪些类型海外机构的帐户?

存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司。

2、哪些类型的资产信息将被交换?

存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益。

3、哪些信息将被交换?

帐户及帐户余额、姓名以及出生日期 (个人)、账号及账户余额、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户的总额。

4、哪些资产不在CRS之列?

不动产的非债务性直接权益和具体的商品实物不属于金融资产的范畴,所以不必上报。比如房产、游艇、跑车、古董字画、珠宝等等非金融类资产。

高净值人士应寻求改变

CRS主要会影响到在海外有金融资产配置的人。经常出国旅游,海外留学,海外买买买的同志,大可不必担心受到影响。

举个例子,某中国公民在海外银行有一笔巨额存款(50万英镑),因中国与英国达成了协议,那么这名中国公民在英国的哪家银行存有多少钱的信息将由英国银行报送到英国银行管理部门即英国金融服务管理局,该局再报送到英国税务局,由英国税务局与中国国家税务总局进行信息交换,这位中国公民在英国银行的所有信息对中国国家税务总局来说将一览无余。

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图片来自于@税务局官网 ,版权属于原作者

财富的管理,是一个复杂的系统工程,金融工具的有机组合和安排再也不能缺位。来源不明的财富需要通过税收来正名,应税的财产需要尽快通过合理配置人寿保险、家族信托来进行税务筹划。

中国的所得税税率高达45%。

去年1月,中国修订了所得税规定,以帮助有关部门开始向其全球公民征税,类似于美国对居住在海外的美国人征税。但中国政府今年才公布了如何报税的详细指示,这让许多外籍人士措手不及。

此政策不仅对个人收入征税,还规定股息(dividends)出售房地产所得收入(property sales)也要缴税。

图片来自@今日悉尼,版权归原作者所
 

政策引起海外侨胞的关注

这一举动标志着,作为世界上最大的外籍人士社区之一,一些人可能会看到自己的税单飙升。

虽然无法立即获得有关外籍人士的具体数据,但中国官方媒体报道称,约有6,000万华裔生活在海外。此消息一出,迅速引起了海外侨胞的关注,同时也让很多外派人士措手不及。

不仅仅是工资

财富规划咨询公司Ishtar Consulting Inc.首席执行长贾泽良说,新规还规定,股息收入和房产销售收入在国内也要纳税。这可能会迫使许多公司承担很多额外的税收负担,或者冒着中国外派人员大批离开的风险。

普华永道中国全球流动服务负责人 Jacky Chu 说,虽然从理论上讲,中国公民多年来一直有义务为其全球收入纳税,但一直没有执行。

Jacky Chu 说:“向我们咨询的公司数量激增。”“几十年前起草旧税法时,中国还没有这么多在海外工作的外国人。这可能就是许多人没有完全意识到这一要求的原因。”

图片来自网络,版权归原作者所

什么人是中国的税务居民?

其实,去年的新税法(和之前的税法)其实已说的很明白什么人是中国的税务居民,《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称“个税法”)第一条规定:

“在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。”

境内和境外已点明中国税务居民需要就其全球收入向中国纳税。那么如果没有在中国居住,如何定义有住所呢?请看国家税务总局的解释,《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条有相关陈述:

“在中国境内有住所,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。”

为了进一步对这个抽象的概念进行说明,国家税务总局对于“住所”进行了进一步的说明:

“于因学习、工作、探亲、旅游等原因而在境外居住,在这些原因消除后仍然回到中国境内居住的个人,则中国为该纳税人的习惯性居住地,即该个人属于在中国境内有住所。”

综上所述,判定税收居民身份的关键就在于“习惯性居住”

图片来自网络,版权归原作者所

对于并未取得外国永久居留权或国籍,仅仅因为工作的原因在境外居住,待此原因消除后,他们仍然会回到内地居住,因此他们会被视为在境内有住所,由此成为中国税收居民。

也正是由于这个身份,他们需要就在内地以外的国家或地区取得的收入在内地申报和缴纳个人所得税,也就是全球征税

在去年的一次行业活动上,有税务专业人士说过,如果在内地有户口就可以被认定是中国税务居民。

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文章来源:@今日悉尼

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