2024 年澳洲税收制度大变天,七项重要税制改革即将提上日程!

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到2024年年中,澳大利亚投资者将意识到税收制度的变化。但对于聪明的投资者来说,这并不奇怪。

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事实上,随着明年7月1日的临近,现在是利用这些迫在眉睫的变化的时候了。

计划中的变革存在政治风险因素,但现在看来,最重要的变革很可能会全部实现。不确定性只在于细节,例如对养老金征收的新税是基于账面收益还是实际收益。

第三阶段减税

个人减税的最后一部分将于明年7月1日开始。这是自联盟首次提出以来,削减已经上升到收入等级的最后阶段。因此,这一系列削减流向了高收入者。

削减开支一直备受争议,并被贴上了送给富人的礼物的烙印。然而,独立的议会预算办公室的一份报告发现,如果不继续削减,全职工人的平均收入将减少1500澳元。

Bishop Collins的董事兼特许会计师Juston Jirwander最近解释了削减将如何运作。本财政年度收入 200,000 澳元的人将缴纳 60,667 澳元的税款,但在 32.5% 和 37% 的税级被取消后,下一财政年度将减少 9075 澳元至 51,592 澳元,取而代之的是新的统一 30% 税级,从 45,000 澳元到 200,000 澳元。

财务顾问建议,如果你现在就行动,你可以通过获得明年7月1日之前比未来更大的税收减免来优化未来的减税。例如,在 2024 年 6 月 30 日之前提前偿还投资贷款或收入保障政策的利息。

在正常情况下,提前支付利息纯粹是一种延税策略,但在本财政年度,它将有额外的好处。

新的养老金

2025年7月1日。这听起来很遥远,但投资是一场长期游戏,未来18个月的决策将直接影响投资者如何接触新的养老金。目前,该税将对300万澳元以上的超级收入征收,税率将定为15%。

这将是对收入超过190万澳元的现有15%的税收的补充。加起来,对富有的超级投资者将征收30%的税。这项新税——超过300万澳元的15%——尚未在议会通过,它之所以有争议,是因为它通过对未实现(或账面)收益征税,打破了一项核心税收原则。

(准确地说,所谓的第296分部税将对300万澳元以上的养老金余额征收15%的税)。

计划立法中的另一个问题是,必须支付应纳税所得额,但不退还应纳税损失。相反,它们将以类似于资本利得税规则的方式结转。议会议员正在进行游说,试图调整这项税收的条款。其中一个想法是使用一个“deeming”规则。无论哪种方式,税收都会发生,对于长期投资者——尤其是房地产投资者——有18个月的时间来审查投资组合并相应调整配置。

强制性退休金供款

2024 年 7 月 1 日,养老金保证费(根据法律规定,您必须将一定金额的年薪缴纳养老金)再次上涨至 11.5%。随着工党政府掌权,这种不断升级的指控在未来一年几乎没有被“冻结”的风险。

对于投资者来说,提高SGC的主要影响是,自愿为养老金供款的能力变得越来越无用。如果正如预期的那样,税前(优惠)供款的上限稳定在目前的 27,500 美元水平,但 SGC 上升,那么您可以在上限内自愿供款的金额实际上再次减少。

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图片来自于@The Australian,版权属于原作者

投资债券和负杠杆

投资债券行业一直在反弹,部分原因是对养老金的限制性越来越强。这些债券被大量推销给缴纳超过30%税款的工薪阶层,因为这些债券的税率为30%。投资者可以从债券利率与其边际税率之间的差距中获得优势。

然而,从明年7月1日起,新的30%统一税率从45,000澳元到200,000澳元。这意味着大约95%的澳大利亚人将支付不超过30%的税率。

同样,对于负杠杆,如果您投资房地产以获得税收减免,那么从 7 月 1 日起,您支付的税款可能会减少,如果您这样做,那么负杠杆可能不像以前那么重要。

分部 293

如果这听起来像是露天监狱里的一个街区,那么293师——就像它即将出生的表亲296师(见上文)一样——只是通过超级监狱积累财富的又一个瓶颈。

正是税收回扣降低了年收入超过 250,000 澳元的人的养老金缴款的税收减免。

问题是,第 293 部分——与养老金的其他方面不同,例如供款的“上限”和避税总额——没有索引。因此,每年为高收入养老金者提供的有效优惠都在稳步减少。由于我们的通货膨胀率仍在5%至6%之间,明年的紧缩将继续。

您在养老金中免税的金额可能会再次上涨

2023 年 7 月,当政府将您在缴纳收入税之前可以拥有的养老金金额从 $1.7m 提高到 $1.9m 时,许多人感到惊讶。这一变化是由于与今年早些时候飙升的通货膨胀率相关的指数化。

自我管理养老基金协会首席执行官彼得·伯吉斯(Peter Burgess)表示,现在对“上限”是否会在2024年7月1日再次变动做出最终决定还为时过早,但投资者应密切关注未来几个月的CPI数据,看看表盘是否会再次发生变化。

CGT恐慌

家庭住宅免征资本利得税,这一规则是政策制定者的神牛。任何认为它可能会改变的人都会付出沉重的代价(只要问问前ALP领导人比尔·肖顿(Bill Shorten)就知道了。

但最近,行政上诉法庭(Administrative Appeals Tribunal)做出了前所未有的裁决,推翻了澳大利亚税务局的裁决,并宣布主要住宅的价值变化可以抵扣税款。哼!是的,信不信由你,正如我们最近报道的那样,在Bowerman v Commissioner of Taxation一案中,86岁的悉尼退休人员Jenifer Bowerman成功地辩称,出售她在悉尼南部的主要居住地的资本损失应该在她的个人纳税申报表中作为税收减免。

ATO很可能会对这一决定提出上诉,对家庭住宅征收CGT费用的问题将被放回盒子里——但在它结束之前,它还没有结束。请密切关注这个传奇故事;它可能会给那些想要取消家庭住宅的CGT豁免的税收改革者提供弹药。

来源:The Australian  封面:网络

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